Czy dochód uzyskany z cesji umowy deweloperskiej podlega opodatkowaniu?
Czy w sytuacji cesji umowy istnieje możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej?
Odpowiedzi na powyższe pytania znajdziecie w niniejszym artykule.
Sposób opodatkowania, a możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej.
Jeżeli kwota, którą otrzymaliśmy z tytułu tej cesji jest wyższa, niż wydatki które ponieśliśmy dotychczas z tego tytułu (np. raty dla dewelopera, odsetki od kredytu, koszty notariusza, itp.) to uzyskujemy dochód, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Wydawać by się mogło, że możemy skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej, czyli przeznaczyć uzyskany przychód na własne cele mieszkaniowe, aby uniknąć zapłaty podatku od tej sprzedaży. Ale niestety, nie. W takiej sytuacji bowiem nie sprzedajemy nieruchomości, a dokonujemy odpłatnego zbycia prawa majątkowego.
Ulga mieszkaniowa dotyczy bowiem dochodu ze sprzedaży:
• nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
• spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego,
• prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
• prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Dochód uzyskany z cesji umowy jest natomiast opodatkowany według skali podatkowej i łączy się z innymi dochodami opodatkowanymi w ten sposób, np. z umowy o pracę. A to oznacza, że przy wysokim zysku z tej transakcji możemy wpaść w drugi próg podatkowy (powyżej 120 tys. zł) i zapłacić podatek według stawki 32%.
W takiej sytuacji czasem warto, jeżeli oczywiście jest taka możliwość, poczekać do wybudowania mieszkania, następnie kupić je od dewelopera i dopiero wtedy sprzedać. Damy sobie szansę na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej. A w najgorszym przypadku zapłacimy podatek dochodowy według stawki 19%.
Oczywiście, jeżeli nie uzyskujemy innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, to opodatkowanie dochodu z cesji umowy deweloperskiej może być korzystne podatkowo zwłaszcza w sytuacji, gdy nie zamierzamy wydawać uzyskanych środków na własne cele mieszkaniowe. Jeżeli bowiem zmieścimy się w pierwszym progu podatkowym, to zapłacimy tylko 12% podatku, korzystając jednocześnie z kwoty wolnej od opodatkowania (30 tys. zł).
Podsumowanie.
Mając na uwadze powyższe zwracajmy uwagę na szczegóły i pamiętajmy, że w podatkach, i to nie tylko w przypadku ulg, zawsze trzeba się upewnić, że nasza sytuacja odpowiada dokładnie treści konkretnych przepisów podatkowych. W przeciwnym przypadku możemy wpaść w pułapkę podatkową, co może wywołać dotkliwe konsekwencje finansowe.
A jak można wyeliminować lub przynajmniej zminimalizować ryzyko podatkowe? Skorzystać z usług doradcy podatkowego jeszcze przed dokonaniem transakcji.
Link do filmu opisującego to zagadnienie dostępny jest także na kanale naszej Kancelarii na platformie YouTube:
Data: 14.03.2024r.
Autor: Dariusz Kujawski, doradca podatkowy (nr wpisu 13010)
Wiceprezes Zarządu Kancelarii Podatkowo-Księgowej Taxologika